1.资金集合，积少成多

　　石油物探企业所属子公司在资金管理前会在当地开设银行账户，进行资金结算。在这些子公司的账户中或多或少留存一些资金余额。分散在各个企业的资金余额，从单个账户看，一般不会很大，但如果从集团公司层面看，其总量有可能是一笔可观的资金，能够满足较大的资金需求。

　　换一个角度，由于石油物探企业的成员企业分布在不同的地域，他们面临的发展机遇就有可能不同。由此可能出现一部分企业发展机遇好，业务增长迅速，出现资金短缺;另一部分企业由于业务增长平稳，出现资金大量结余。

　　实行收支两条线管理能够有效的使用全集团的存余资金。由企业财务公司代表企业统一在银行设立银行账户，企业所属子公司账户受财务公司控制，只保留受企业财务公司控制的外部银行二级账户或子账户。企业可以有效的对全部存量资金进行管理，资金结余的子公司可以通过企业财务公司将资金投入企业内部资金紧张的子公司获得投资收益。资金紧张的企业能够获得总部的资金支持，更好的把握发展机遇。

　　实行收支两条线管理，企业所属子公司之间的投融资变得更加简单。企业所属子公司之间的投融资行为可以不需要两个子公司单独协商，资金结余的企业只需将其在企业财务公司的活期存款转为时间长度相当于其资金闲置期间的定期存款，而资金紧张的企业只需向总部财务公司申请一笔内部企业贷款，通过总部财务公司的日常业务即可处理;也可以由两个企业经过协商达成一致后通过总部财务公司以委托贷款方式进行。省去了外部银行贷款所必需进行的大量烦杂手续和节约了部分融资费用。

　　2.体内循环，快速划转

　　石油企业所属子公司之间通常会在较大经营范围和地域范围内存在集团内部交易，产生大量的内部资金结算业务。

　　在不实行收支两条线管理的企业集团中，成员企业间的资金结算需要通过外部银行进行。一笔资金从付款方子公司到收款方子公司需要通过付款方开户银行到收款方开户银行的多个银行结算环节;不在同一银行系统开户的成员企业在收付款开户银行间还要通过联行，经过的环节更多。资金到账需要一定的时间，同时还要支付一定的手续费。资金在企业外流转，产生一定的在途资金，资金划转效率低。

　　将集团资金收支两条线管理，通过先进的网络技术，采用成熟资金管理系统能够实现企业集团所属子公司内部交易的网上结算，一笔交易达成后，只要付款方成员企业通过系统输入一张付款单，子公司间的资金划转在瞬间内就能达成，付款方子公司的付款和收款方子公司的收款在同一时间达成，没有任何中间环节和时间间隔，不产生任何在途资金，划转效率高，能够有效提高集团资金周转速度。同时，由于使用集团内部网上结算系统，不需要支付任何额外费用，能够节约大量财务手续费。

　　3.全面管理，节省易控制

　　石油企业及其下属子公司之间由于企业的整体战略和具体子公司的经营目标之间可能存在差异，各层级资金管理人员资金使用的动机可能存在一定差异，整个企业的资金使用行为就有可能产生差异，不规范的资金使用行为也就在所难免。因此，企业资金管理的一个重要方面是对集团资金的流量、流向进行全面监控，以实现集团整体战略目的。

　　对于不采用资金收支两条线管理的子公司，由于各个子公司单独在外部银行开立账户，拥有资金管理自主权，虽然有些企业集团通过采用战略目标控制、制度约束、业务流程控制、事后审计，外派财务主管、财务控制等方式能够在一定程度上对子公司的资金使用行为进行控制，但往往由于目标和动机等方面难以协调，资金控制难以达到满意的效果。

　　实现集团资金收支两条线管理，所属子公司只设对应的受集团控制的二级账户或子账户，其资金流量、流向、存量完全置于集团财务公司的管理之下，企业集团能够对其对外收款、付款，对内资金结算进行全方位控制;通过设立收款责任制强化所属子公司收款责任，通过制定付款审批、审核流程，能够保证子公司具有与其经营管理需要的资金管理权，又能够有效控制子公司资金支付行为，防范集团资金浪费，降低集团经营成本。

　　参考文献:

　　[1]黄秀珠:浅析集团资金管理的问题和对策[J].引进与咨询，2005，(4).

　　[2]李学明:资金管理的5种模式[J].中国会计师网，2003，(8).(

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